早在年初的时候，国家税务总局就出台了新的小型微利企业所得税优惠政策赶驴网www.ganlv5.com。但是，还有很多会计小伙伴没有跟上学习的脚步。最近季报征期来了，上元会计收到大量的同学在问：小型微利企业所得税是怎么算出来的？减免所得税优惠明细表第一行怎么算出来？我们公司这样这样的情况算不算小型微利企业？
授人以鱼，不如授人以渔g a n l v 5 c o m。上元会计把方法和理解一次告诉大家，让大家明明白白！
1.从小型微利企业判断标准说起
不像以前还分工业和其他行业，现在都统一了。只要你不是国家限制和禁止的行业，同时符合以下3个条件就可以享受税收优惠！
条件1：年度应纳税所得额≤300万元（自然年）条件2：从业人数≤300人条件3：资产总额≤5000万元
上元会计条件1好理解，只需要记住应纳税所得额不能等同于利润总额就是了，因为会有调整项赶 驴 网。我们重点说说条件2和3，很多会计会算错！
条件2、3的从业人数、资产总额，官方填报要求是采用“季度平均值”的，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
因为上期期末=下期期初，所以，季初值是上季度最后一个月员工人数，以及资产负债表的资产总额数据，季末值是本季度最后一个月员工人数，资产负债表的资产总额的数据。
上元会计举个例子：10月申报三季度所得税时，员工人数季初值取的是6月份员工人数，6月30日资产负债表资产合计；季末值是9月员工人数，9月30日资产负债表资产合计g.a.n.l.v.5.c.o.m。
2.小型微利企业所得税是怎么算的
政策规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
季度申报的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
上元会计举个例子：会计头条有限公司截止三季度年应纳税所得额为240万，可以使用小型微利企业所得税优惠，所得税是多少呢？分两段计算第一段：100万*25%*20%=5万第二段：（240-100）*50%*20%=14万
总共要交的企业所得税=5+14=19万
上面就是上元会计给大家总结的关于企业所得税优惠政策的解读和计算，希望可以帮助到大家，如果大家想要了解更多关于会计实操的内容，可以关注上元会计赶+驴+网。
